120% fiscale aftrek voor kosten rond e-facturatie via Peppol

Sinds 1 januari 2026 is e-facturatie via Peppol verplicht voor alle B2B-transacties tussen Belgische btw-plichtigen. Die overstap brengt kosten met zich mee — maar de overheid geeft iets terug. Als kleine vennootschap of eenmanszaak mag je die kosten namelijk voor 120% fiscaal in aftrek brengen. Een interessant voordeel dat veel ondernemers nog niet kennen.

Wat houdt de 120% aftrek precies in?

De Belgische overheid wil de overstap naar verplichte e-facturatie ondersteunen en heeft daarom een fiscale stimulans ingevoerd. Concreet betekent dit dat bepaalde kosten die je maakt om aan de Peppol-verplichting te voldoen, niet voor 100% maar voor 120% aftrekbaar zijn van je belastbare winst.

Stel: je betaalt €1.000 aan een facturatieplatform voor een jaarabonnement. In plaats van €1.000 mag je nu €1.200 in aftrek brengen. Die extra 20% levert je een concreet belastingvoordeel op.

Voor wie geldt dit voordeel?

De verhoogde kostenaftrek is specifiek gericht op:

• Eenmanszaken (zelfstandigen in hoofdberoep of bijberoep)
• Kleine vennootschappen volgens de criteria van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV)

Grote ondernemingen komen dus niet in aanmerking. Ben je niet zeker of jouw vennootschap als "klein" wordt beschouwd? Overleg dan met je boekhouder. Kort samengevat: je bent een kleine vennootschap als je op balansdatum niet meer dan één van deze drempels overschrijdt:

• Jaaromzet (excl. BTW): €9.000.000
• Balanstotaal: €4.500.000
• Jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers

Welke periode?

De maatregel geldt voor kosten gemaakt van 1 januari 2024 (aanslagjaar 2025) tot en met 31 december 2027 (aanslagjaar 2028). Het loont dus om je investeringen in e-facturatie binnen deze periode te plannen.

Welke kosten komen in aanmerking?

De verhoogde aftrek slaat op terugkerende kosten die rechtstreeks verband houden met e-facturatie via Peppol. Denk aan:

• Abonnementskosten voor facturatiesoftware die via Peppol verstuurt (bv. Yuki, Exact Online, Billit, …)
• Advieskosten voor begeleiding bij de voorbereiding of het operationeel maken van je e-facturatie
• Implementatiekosten voor het opzetten van koppelingen of integraties met je bestaande systemen
• Kosten van je boekhouder specifiek voor de opstart en begeleiding van je e-facturatiesysteem

Welke kosten vallen buiten de regeling?

Niet alles komt in aanmerking. De verhoogde aftrek geldt niet voor:

• Afschrijvingen — koop je facturatiesoftware aan (eenmalige licentie), dan schrijf je die af over meerdere jaren. Die afschrijvingskosten vallen buiten de 120%-regeling.
• Hardware — een nieuwe laptop of scanner valt hier niet onder, ook al gebruik je die voor facturatie.
• Algemene boekhoudkosten — enkel kosten die specifiek verband houden met het opstarten of operationeel houden van e-facturatie tellen mee.

Het onderscheid zit hem in terugkerende kosten versus investeringen die je afschrijft. Twijfel je? Stem af met je boekhouder welke facturen onder de regeling vallen.

Hoe claim je de aftrek?

In de praktijk is het vrij eenvoudig:

1. Bewaar je facturen — zorg dat je alle facturen van facturatie-abonnementen, advies en begeleiding goed bijhoudt.
2. Bespreek met je boekhouder — hij of zij verwerkt de 120% aftrek in je aangifte (vennootschapsbelasting of personenbelasting).
3. Specificeer duidelijk — zorg dat op facturen duidelijk vermeld staat dat het om diensten rond e-facturatie of Peppol gaat.

Combineer met automatisatie voor maximaal rendement

De overstap naar Peppol is het ideale moment om je volledige facturatieproces onder de loep te nemen. Veel kmo's merken dat ze naast de wettelijke verplichting ook direct tijdwinst boeken door hun administratie beter te stroomlijnen.

Denk aan: automatisch facturen inlezen, koppelingen met je boekhoudsoftware, of een workflow waarbij werkbonnen rechtstreeks naar facturen vloeien. Die implementatiekosten vallen eveneens onder de 120%-regeling — zolang ze verband houden met e-facturatie.

Samengevat